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好消息！個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，這意味著納稅人可以少交個(gè)稅，到手收入有望增加哦！這次調(diào)整具體是怎么一回事呢？讓我們一起深入了解！

一、個(gè)人所得稅抵扣力度加大，可少交個(gè)稅

10月28日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快完善生育支持政策體系推動(dòng)建設(shè)生育友好型社會(huì)的若干措施》的通知。

通知中明確：

強(qiáng)化生育服務(wù)支持

……

（三）建立生育補(bǔ)貼等制度。制定生育補(bǔ)貼制度實(shí)施方案和管理規(guī)范，指導(dǎo)地方做好政策銜接，積極穩(wěn)妥抓好落實(shí)。落實(shí)好3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。加大個(gè)人所得稅抵扣力度。

政策原文鏈接：

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202410/content_6983486.htm

而早在2023年8月31日，國(guó)務(wù)院就曾發(fā)布《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，就“提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)等三項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)”作出明確規(guī)定：

政策內(nèi)容：

一、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

二、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。

三、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。其中，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?/span>3000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。

四、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除涉及的其他事項(xiàng)，按照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、上述調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實(shí)施。

政策原文鏈接：

https://www.gov.cn/zhengce/content/202308/content_6901206.htm

二、可以增加多少收入？

目前，一年個(gè)稅起征點(diǎn)（基本減除費(fèi)用）為6萬(wàn)元，疊加7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除等各類(lèi)扣除項(xiàng)目，實(shí)際起征點(diǎn)更高。對(duì)于無(wú)需繳納個(gè)稅的人群，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)提高與否，對(duì)他們并無(wú)影響。

真正影響的是繳納個(gè)稅且有老人孩子的納稅人。假設(shè)該納稅人有兩個(gè)孩子，老人與孩子的扣除標(biāo)準(zhǔn)每月提高1000元，最高能比之前多享受每月3000元個(gè)稅扣除額，一年則是36000元。如果該納稅人適用最高的45%個(gè)稅邊際稅率，那么，理論上可享受1.62萬(wàn)元個(gè)稅減稅額。

但贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是不能享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

三、一圖看懂“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”

圖源：北京懷柔稅務(wù)

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處

四、年終獎(jiǎng)申報(bào)指南

此外，隨著新年的臨近，員工們普遍關(guān)心的年終獎(jiǎng)話題，再次引發(fā)熱烈的討論。員工們是選擇單獨(dú)申報(bào)還是綜合申報(bào)呢？哪一種方式能幫助員工更節(jié)省稅費(fèi)呢？

1. 年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)至2027年年底

關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）通知中明確：為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策公告如下：

01. 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2005)9號(hào))規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入 x 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

02. 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

03. 本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)還是并入綜合所得？

年終獎(jiǎng)怎樣申報(bào)更節(jié)稅呢？快看下圖:

圖源：國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

五、年終獎(jiǎng)計(jì)稅注意事項(xiàng)

年終獎(jiǎng)無(wú)論是單獨(dú)計(jì)算，還是并入綜合所得，以下幾點(diǎn)需要額外注意。

注意事項(xiàng)1：只能用一次

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一位納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金適用單獨(dú)納稅的，只允許使用一次。

注意事項(xiàng)2：計(jì)稅方式可選擇

年終獎(jiǎng)兩種計(jì)算方式，可以選擇其中一種，哪個(gè)節(jié)稅按哪個(gè)算。

注意事項(xiàng)3：注意選擇計(jì)稅方式

如果不確定，單獨(dú)計(jì)算還是合并計(jì)算更劃算，建議選擇單獨(dú)計(jì)算，這樣匯算清繳時(shí)，有一次修改機(jī)會(huì)，單獨(dú)計(jì)算的可以修改成并入綜合所得；但是并入的年終獎(jiǎng)不能再更改成單獨(dú)計(jì)算。

內(nèi)容來(lái)源

各地稅務(wù)局官網(wǎng)、中智浙江、人力葵花

整理編輯：關(guān)愛(ài)通

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